Єдиний податок та ЄСВ 2026: нові ліміти, ставки та дедлайни. Як ФОПам вижити без штрафів?

Держава знову «порадувала» малий бізнес. З 1 січня 2026 року мінімальна заробітна плата (МЗП) зросла до 8647 грн, а прожитковий мінімум для працездатних осіб — до 3328 грн. Для звичайних найманих працівників ці цифри виглядають як позитивна новина, але для підприємців це означає лише одне: податкове навантаження знову відчутно збільшилося.

Давайте без зайвої сухої теорії розберемося, скільки тепер доведеться віддавати державі, які нові ліміти доходів діють та за що можна легко отримати штраф у 15%.

Нові ліміти доходів ФОП: чи вистачить їх для вашого бізнесу?

Усі ліміти річного доходу жорстко прив'язані до мінімальної зарплати. У 2026 році вони виглядають так:

1 група

1 444 049 грн

2 група

7 211 598 грн

3 група

10 091 049 грн

Увага! Підводний камінь: Якщо ви перевищите ці ліміти хоча б на одну гривню, вас автоматично "скинуть" на загальну систему оподаткування, а з суми перевищення доведеться сплатити штрафні 15% податку. Саме тому своєчасний облік ФОП (навчання якому варто пройти кожному підприємцю) є критично важливим для збереження ваших грошей.

Ставки податків: скільки платимо щомісяця у 2026 році?

Цього року підприємцям доведеться закласти в щомісячний бюджет не лише Єдиний податок (ЄП) та ЄСВ, а й Військовий збір (ВЗ), який тепер боляче б'є по кишені малого бізнесу.

ФОП 1 групи

Єдиний податок: 332,80 грн
Військовий збір: 864,70 грн
ЄСВ: 1902,34 грн

ФОП 2 групи

Єдиний податок: 1729,40 грн
Військовий збір: 864,70 грн
ЄСВ: 1902,34 грн

Критичний погляд: Тобто звичайний ФОП 2 групи щомісяця має віддати державі майже 4500 грн фіксованих платежів, незалежно від того, чи був у нього прибуток.

ФОП 3 групи

Якщо раніше ви розраховували просто на 5% від обороту, то у 2026 році реальна податкова ставка становить 6% (5% Єдиного податку + 1% Військового збору).

Плюс обов'язковий ЄСВ — ті ж самі 1902,34 грн щомісяця.

Жорсткий нюанс щодо ЄСВ: Держава скасувала більшість поблажок. Тепер ви зобов'язані платити ЄСВ (5707,02 грн за квартал) навіть тоді, коли ваш бізнес «на паузі» і доходу взагалі немає. Звільняються від сплати лише пенсіонери за віком та особи з інвалідністю. Добровільна сплата ЄП та ВЗ залишилася виключно для підприємців 1 та 2 груп, які зареєстровані на територіях активних бойових дій або окупації.

Дедлайни сплати: календар, який не пробачає помилок

Податкова інспекція не буде лагідно нагадувати вам про борги у месенджерах — вона просто нарахує пеню та заблокує рахунки. Запам'ятайте ці дати:

ЄСВ (для всіх груп): сплачується щокварталу — до 20 квітня, 20 липня, 20 жовтня та 20 січня.
ЄП та ВЗ (для 1-2 групи): сплачуються щомісяця до 20 числа.
Звітність (Декларація з додатком по ЄСВ): ФОПи 1-2 груп мають подати форму F0103407 до 1 березня 2027 року.

Як підприємцю не з'їхати з глузду від нововведень?

Правила гри для малого бізнесу ускладнюються щороку. Щоб не працювати лише на штрафи та пені, вам не обов'язково щомісяця платити круглі суми аутсорсинговим компаніям. Набагато безпечніше та дешевше розібратися в базовому обліку самостійно.

Практичний курс «Бухгалтерський облік ФОП»

Наші курси бухгалтера ФОП побудовані виключно на реаліях законодавства 2026 року, без застарілої теорії з університетських підручників. На практиці ви дізнаєтесь:

Як легально оптимізувати податкове навантаження і не переплачувати.
Як вести ФОП: реальна практика роботи в електронних кабінетах, програмах BAS та M.E.Doc.
Як правильно формувати звітність, щоб податкова приймала її з першого разу.

Якщо ви шукаєте найкращі курси податки ФОП або вам потрібна зрозуміла бухгалтерія для ФОП з нуля — записуйтесь на навчання до «Планети Знань». Інвестиція у власні знання окупається вже після першого уникнутого штрафу!

Записатися на курс